Обліково-аналітичне забезпечення податкового контролю касово-товарних операцій в контексті фактичних перевірок підприємств
Ключові слова:
фіскальний контроль, фактична перевірка, РРО, ПРРО, облік товарних запасів, податкове повідомлення-рішення, судова практика, ризикорієнтований підхід, тіньова економікаАнотація
У кваліфікаційній роботі досліджено теоретико-правові та організаційнометодичні засади фіскального контролю касово-товарних операцій в умовах сучасних викликів адміністрування та воєнного стану. Здійснено критичний аналіз нормативно-правового забезпечення діяльності органів ДПС, зокрема в частині застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО/ПРРО) та ведення обліку товарних запасів. Узагальнено підходи до класифікації податкових перевірок та визначено специфіку фактичних перевірок як інструменту оперативного контролю. Встановлено вплив процедурних порушень на юридичну стійкість фіскальних рішень через призму судової практики Верховного Суду («доктрина безумовної нікчемності») та визначено ключові фактори, що призводять до скасування податкових повідомлень-рішень. Проведено комплексний аналіз ефективності контрольно-перевірочної роботи ГУ ДПС у Вінницькій області. На прикладі реальних кейсів (ТОВ «А», ТОВ «S») викрито та систематизовано сучасні схеми ухилення від оподаткування: «фіскальну мімікрію», стратегію «юридичного саботажу» та схеми «квазі-банкрутства». Запропоновано шляхи удосконалення обліково-аналітичного забезпечення контролю через цифрову трансформацію (впровадження мобільних АРМ, бодікамер), автоматизацію процесів та внесення змін до законодавства (впровадження «презумпції необлікованості активів» та субсидіарної відповідальності бенефіціарів).
